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國金(天津)財稅管理咨詢有限責任公司

天津稅收籌劃——稅收籌劃要注意什么?

信息來源:www.comeplayuk.com   2022-03-29 15:47:44

天津稅收籌劃公司告訴你稅收籌劃要注意什么?
首先,稅收籌劃不是目的,稅收籌劃不能違背公司的財務目標,否則就舍本逐末了;

其次,要注意,若出現以下情況,很可能成為一般反避稅的調查對象:濫用稅收優惠;濫用稅收協定;濫用組織結構;與避稅地公司頻繁業務往來;以及不具有合理商業目的的其他商業安排。在稅收籌劃實踐中,有的納稅人往往因為籌劃不當構成避稅,被稅務機關按規定調整應納稅金額,未能達到節稅目的;有的納稅人則因籌劃失誤形成偷稅,不僅沒有達到節稅目的,反而受到行政處罰甚至被刑事制裁。

因此,要有效開展籌劃,首先正確區分稅收籌劃與避稅、偷稅的界限。

1、偷稅?!睆姆山忉尶梢灾?,偷稅是一種違法行為,采用這種行為來獲取經濟利益,其結果必然會受到法律的追究。

2、避稅。對于避稅的解釋國際上尚無統一定論。按國際財政文獻局的說法,避稅是指個人或企業以合法手段,通過精心安排,利用稅法漏洞或其他不足來減 少其納稅義務的行為。我國學者張中秀在《避稅與反避稅全書》(1994年版)中寫道:“避稅是指納稅人針對稅法不完善及各種難以在短期內消除的稅收缺陷, 回避納稅義務的活動?!?br />
上述說法的共同一點就是:避稅行為盡管不違法,但往往與稅收立法者的意圖相違背。避稅常見、一般手法是利用“避稅港”(指一些 無稅收負擔或稅負很低的特別區域)虛設經營機構或場所轉移收入、轉移利潤,以及利用關聯企業的交易通過轉讓定價轉移收入、轉移利潤,實現避稅。世界上多數對這種行為采取不接受或拒絕的態度,一般針對較突出的避稅行為,通過單獨制 定法規或在有關稅法中制定特別的條款來加以反對,我國也采取這種立場與做法,如在內外資企業所得稅法和稅收征管法中都有關聯方交易的納稅規定,另外稅 務總局還專門制定了《關聯企業間業務往來稅務管理規程》等單項法規。

3、稅收籌劃。稅收籌劃就其目的和結果而言,常被稱為節稅。納稅人有采用“可接受的方法”,用 正常的途徑來“節稅”的自由,其特征是用合法的策略減少納稅義務。這些表述說明,稅收籌劃是對稅收政策的利用,符合稅法精神。從更深一層理解,稅收的經濟職能還須依賴于稅收籌劃才能得以實現。

從的財政角度看,雖然偷稅、避稅、稅收籌劃都會減少的稅收收入,但各種減少的性質具有根本的區別。從理論上說,偷稅是一種公然違法行為且具有事后性;避稅雖然不違法但與稅法的立法宗旨相悖,避稅獲得的利益不 是稅收立法者所期望的利;而稅收籌劃則完全合法,是完全符合政府的政策導向、順應立法意圖的。

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